フリーランスのSE、個人事業主か法人かどっちが節税できるの?

i20160208

お久しぶりです。

今日はSEがフリーランスになったときに「個人事業主」でいくか「法人」になるかどっちが良いかを解説していこうと思います。

税務や社会保険に関しては専門家ではありませんので参考まで、という事でご容赦下さい。

個人事業主か、法人かの判断ポイントはおそらく「節税」になるかどうか、どっちが「お得」かという話になると思いますので、具体例を出しながら見ていきたいと思います。

法人は本当に節税になってお得なのでしょうか?いったいいくらの売上が上がれば法人になったほうが良いのでしょうか、参考になれば幸いです。(間違えあったらご指摘くだしー)

■経費について

よく個人よりも法人のほうが経費になる項目が増える、なんて話がありますが、アレは嘘です。
経費項目はほとんど変わりません。

法人の場合は出張手当を決める事ができまして、これが1日10000円~25000円ぐらいとなります。これが1番大きな経費じゃないでしょうか。

あとは携帯電話代が個人は半分が経費、法人は全額経費になったり。こんなもんでしょう。

自宅家賃も仕事で使う分は個人でも法人でも半分経費に入れられますので差はないです。

車は法人名義で買えば全額経費になりますが、そんな毎年買わないしね。

扶養家族なし、社員なし、自分1人の場合で計算してみました。

【個人事業主】

売上1000万円、経費300万円、利益700万円の場合

青色申告(10万円控除)でやりますと。

■所得税

所得が1000-300-10=690万円です。

前年の社会保険料(健康保険と国民年金)が81万円支払ってるとして

生保控除が5万円だとして

基礎控除は38万円なので

課税される所得は690-81-5-38=566万円

てことは所得税は566の20%-427500=704500円てとこですね。

70万も所得税とるのかよ、きちー。(´Д`)

■個人事業税

利益700万 – 各種控除(-81-5-38-290)の5%=143000円。あひー(´;ω;`)

■住民税
住民税は地域によって若干違いあり。

けど

利益700万 – 各種控除(-81-5-33)の10%=581000円。
これに均等割の4000円が追加されるので、585000円。

住民税58万か、なけるー(´Д⊂グスン

■国民健康保険

これは利益の9%で計算して63万円。

■国民年金

利益に関係なく毎月15000円ぐらいなので年間で18万円。

てことで、全部で224万2500円もお国に支払うような形です。
手元に残るのは475万7500円です。

700万の利益がまるごとぽっぽに入るわけじゃないんです。

じゃぁ、法人にした場合を計算してみましょう。

個人時代の700万の利益を、役員報酬(社長の給料)とします。
こうすると会社としての利益は0円になるので会社の所得税は払うことがありません。

一般的に法人化して節税するというのはこのように役員報酬で会社に現金を残さないようにすることを言うようです。

会社からすると役員報酬は経費になる、といったイメージですね。

しかし個人としての給与が700万ありますのでサラリーマンとしての税金支払がやってきます。

■法人税、法人の所得税、住民税

これは会社の利益がゼロなので、年間7万円になります。

■社会保険料(健康保険と厚生年金)

法人になると「法人」と「社員」とが社会保険料を支払うことになります。

健康保険は700万円の9.7%ですので67万9000円です。
(会社と個人が折半するので33万9500円ずつ払います)

厚生年金は700万円の17.828%ですので124万7960円です。
(会社と個人が折半するので62万3980円ずつ払います)

まぁ会社と個人が折半するといっても、結局おなじ財布から出てくので全部自分が払うんですけどね。

■個人の住民税

住んでる地域によってパーセンテージが違いますけど、
給与700万円の住民税は約38万円です。

■個人の所得税

これは計算がややこしいのですが国税庁の参照表と
照らし合わせると年間で36万4560円ですね。

https://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2014/01.htm

てことで、国にとられるやつは合計すると274万1172円となりました。

個人のときが224万2500円ですので、法人にしたほうが大損です。

しかも法人にして税の申告を自分でできますか?
きっと税理士に依頼することになるでしょう。

税理士に支払う金額ですが年間50万円前後になると思います。
(税理士によって違いますが毎月3万+申告時15万円など)

個人事業主だとeTAXを使ってピッピで申告できるので費用がかかりません。

てことで、個人vs法人は、圧倒的に個人のほうがお金が手元に残るので得、ということになりました。

まぁ社会保険料がでかすぎるよ。。

え、この計算ほんと??

だったらわざわざ法人にする人なんていないじゃん。。

だれか教えてくれー!!(´Д`)


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